企业只要是一般纳税人,并且企业出口的产品是属于國(guó)家退税项目,产品在出口后,就可(kě)向國(guó)税局申请退税,享受出口退税政策。凡是一般贸易出口的,都要做退税和免税。样品出口除外。所有(yǒu)的出口货物(wù)必须在当年把所有(yǒu)的增值税发票开完,否则不退返征。
出口退税一般分(fēn)為(wèi)两种:
①生产型企业退税,即出口产品的生产企业用(yòng)进项原料或半成品,加工制成产品出口后,退还其已纳的进项原材料的增值税;
②贸易型企业退税,即贸易型企业在商(shāng)品报关出口后,退还其國(guó)内購(gòu)买商(shāng)品已纳的商(shāng)品增值税。
两种退税模式:
模式 |
服務(wù)范围 |
特点 |
全权代理(lǐ)退税 |
退税全流程代办、单据全方位审核、技术全面支持的全权一體(tǐ)化服務(wù) |
1、公司无需税務(wù)实地核查;
2、出口、报关、退税一體(tǐ)化服務(wù),从出口环节把关,保障货物(wù)单据符合退税要求;
3、一对一专人全程跟踪,定期汇报退税进度;
4、一體(tǐ)式管家式服務(wù),客户坐(zuò)等收款;
5、退税服務(wù)费低廉 |
技术服務(wù)退税 |
政策法规普及、退税系统操作、退税资料装订 |
1、首次退税,公司需税務(wù)实地核查;
2、公司近年财務(wù)报表良好;
3、自行把握出口环节单据正确性和准确性;
4、人员需具备一定出口退税知识
5、退税服務(wù)费低廉 |
注:出口退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率。
出口退税需满足的 4 个条件:
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必须是增值税、消费税征收范围内的货物(wù)
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必须是报关离境出口的货物(wù)
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必须是在财務(wù)上作出口销售处理(lǐ)的货物(wù)
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必须是已收外汇并经核销的货物(wù)
國(guó)家规定外贸企业出口的货物(wù)必须要同时具备以上 4 个条件。生产企业申请办理(lǐ)出口货物(wù)退税时必须增加一个条件,即申请退税的货物(wù)必须是生产企业的自产货物(wù)或视同自产货物(wù)才能(néng)办理(lǐ)退税。
出口关税退税所需材料:
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报关单。 报关单是货物(wù)进口或出口时进出口企业向海关办理(lǐ)申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
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出口销售发票。这是出口企业根据与出口購(gòu)货方签订的销售合同填开的单证,是外商(shāng)購(gòu)货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
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进货发票。 提供进货发票主要是為(wèi)了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分(fēn)和计算确定其进货费用(yòng)等。
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结汇水单或收汇通知书。
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属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价 CIF 结算的,还应附送出口货物(wù)运单和出口保险单。
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有(yǒu)进料加工复出口产品业務(wù)的企业,还应向税務(wù)机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
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产品征税证明。
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出口收汇已核销证明。
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与出口退税有(yǒu)关的其他(tā)材料。
出口退税流程:
1.有(yǒu)关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有(yǒu)关部门批准其经营出口产品业務(wù)的文(wén)件和工商(shāng)行政管理(lǐ)部门核发的工商(shāng)登记证明后,应于 30 日内办理(lǐ)出口企业退税登记。
2.退税登记的申报和受理(lǐ)
企业领到出口企业退税登记表后,即按登记表及有(yǒu)关要求填写,加盖企业公章和有(yǒu)关人员印章后,连同出口产品经营权批准文(wén)件、工商(shāng)登记证明等证明资料一起报送税務(wù)机关,税務(wù)机关经审核无误后,即受理(lǐ)登记。
3.填发出口退税登记证
税務(wù)机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业出口退税登记。
4.出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。
外贸企业退税注意事项-四个时限
出口企业在办理(lǐ)出口退税时要特别注意申报程序,注意时间观念,以免造成损失。出口企业在办理(lǐ)出口退税时,应注意四个时限规定:
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“30 天”。外贸企业購(gòu)进出口货物(wù)后,应及时向供货企业索取增值税专用(yòng)发票或普通发票,属于防伪税税控增值税发票,必须在开票之日起 30 天内办理(lǐ)认证手续。
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“90 天”。外贸企业必须在货物(wù)报关出口之日起 90 天内办理(lǐ)出口退税申报手续,生产企业必须在货物(wù)报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理(lǐ)免抵税申报手续。
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“180 天”。出口企业必须在货物(wù)报关出口之日起 180 天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(遠(yuǎn)期收汇除外)。
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“3 个月”。出口企业出口货物(wù)纸质退税凭证丢失或内容填写有(yǒu)误,按有(yǒu)关规定可(kě)以补办或更改的,出口企业可(kě)在申报期限内向退税部门提出延期办理(lǐ)出口货物(wù)退(免)税申报的申请,经批准后,可(kě)延期 3 个月申报。
出口退税,在線(xiàn)指导:24小(xiǎo)时热線(xiàn):010-67709922/13810963543(微信同)
服務(wù)特点:
1,退税文(wén)件齐全的情况下,我公司司基本上可(kě)在1个月内完成退税。
2,我们会在单据准备、报关、内贸合同签订等环节把握退税要点,免除客户后顾之忧。
3,我们会随时更新(xīn)业務(wù)政策变化并作出相应的调整。